Cancelar deudas con Hacienda con la Ley de Segunda Oportunidad

Sí. Desde la reforma de 2022, la Ley de Segunda Oportunidad permite exonerar la cuota con la AEAT hasta 10.000 €, y los recargos e intereses de forma íntegra como crédito subordinado.

• La cuota (IRPF, IVA, retenciones) se exonera hasta el tope de 10.000 €; los recargos de apremio y los intereses de demora se exoneran íntegros aparte, como crédito subordinado.
• Antes de la Ley 16/2022, la deuda con Hacienda era prácticamente intocable. El Art. 489.1.5º del TRLC lo cambió de forma expresa.
• Puedes acogerte si eres persona física (particular, autónomo o empresario individual). Las sociedades mercantiles no pueden usar esta ley.

Fuente: Art. 489.1.5º TRLC · Ley 16/2022 de reforma concursal.

El tope es de 10.000 € cancelados con la AEAT, y se calcula así:

• Hasta 5.000 €: se cancela entero. Si debes 4.000 € a Hacienda, se cancelan los 4.000 €.
• De 5.000 € a 15.000 €: se cancela la mitad de esa parte. Si debes 8.000 €, se cancelan 6.500 € (5.000 € más la mitad de 3.000 €).
• Desde 15.000 €: se cancelan 10.000 €, el máximo. Si debes 15.000 €, se cancelan 10.000 €; si debes 30.000 €, también 10.000 €, y quedan 20.000 €.
• Lo que el tope no cubre se sigue debiendo. Los recargos, los intereses y las sanciones que no son muy graves se cancelan enteros, aparte, sin gastar el tope.
• Es un tope por administración: lo que debas a la Seguridad Social o a tu ayuntamiento tiene el suyo, aparte.

Fuente: Art. 489.1.5º TRLC · Ley 16/2022 · SSTS 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026.

Sí, y de forma más favorable de lo que parece: los recargos y los intereses se exoneran íntegros, sin consumir el tope de 10.000 €.

• Tras la doctrina del Tribunal Supremo de 18 de febrero de 2026, los recargos de apremio (20% y 10%), los recargos por extemporaneidad y los intereses de demora son crédito subordinado y se exoneran de forma íntegra.
• El tope de 10.000 € se reserva solo a la cuota principal (crédito privilegiado u ordinario): los primeros 5.000 € enteros y la mitad de lo que pase, hasta 10.000 € cancelados.
• Como los recargos e intereses a menudo duplican la deuda, lo realmente cancelado suele superar con creces los 10.000 €.

Fuente: Arts. 281 y 489.1.5º TRLC · SSTS 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026.

La mayoría de sanciones tributarias se exoneran como crédito subordinado, sin consumir el tope de 10.000 €:

• Las sanciones se clasifican como crédito subordinado y, como tal, se exoneran de forma íntegra junto con recargos e intereses (STS de 18 de febrero de 2026).
• Quedan excluidas las derivadas de infracciones muy graves o de conductas fraudulentas (Art. 191 y ss. LGT).
• Las responsabilidades derivadas de delito fiscal (Art. 305 CP) tampoco son exonerables.
• Si no sabes en qué categoría entra tu sanción, lo analizamos en la consulta gratuita revisando el expediente sancionador.

Fuente: Arts. 281 y 489 TRLC · Arts. 183–191 Ley General Tributaria · SSTS 260/2026 y 264/2026.

La ley establece dos efectos distintos según si el apremio ya existía o es futuro:

• Nuevos apremios bloqueados: La AEAT no puede iniciar nuevas ejecuciones sobre deuda anterior a la declaración de concurso (Art. 142 TRLC). Este bloqueo es automático.
• Apremios en curso, en suspenso: Los procedimientos ya iniciados quedan en suspenso durante el concurso. No se cancelan — permanecen como garantía latente (Art. 143 TRLC).
• Excepción del Art. 144 TRLC: si el embargo es anterior a la declaración de concurso, la ejecución puede continuar sobre los bienes que el juez declare no necesarios para la continuidad de la actividad.
• Sin nuevos recargos ni intereses: La deuda queda congelada en el importe concursal desde la declaración de concurso.
• Cancelación definitiva solo con la exoneración: Los embargos se extinguen definitivamente cuando el juez dicta el auto de exoneración (Art. 489 TRLC).

Fuente: Arts. 142 y 143 TRLC · Art. 489.1.5º TRLC (Ley 16/2022).

No se cancela entera: se cancela una parte y el resto se sigue debiendo.

• Se cancelan los primeros 5.000 € y la mitad de lo que pase, hasta un máximo de 10.000 €, al que se llega con 15.000 € de deuda.
• Si debes 30.000 €, se cancelan 10.000 € y quedan 20.000 € pendientes, que Hacienda te puede seguir reclamando.
• Los recargos, los intereses y las sanciones que no son muy graves se cancelan enteros, aparte, sin gastar ese tope.

Fuente: Art. 489.1.5º TRLC · SSTS 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026.

Sí. El origen de la deuda con la AEAT no afecta a su exonerabilidad.

• Si aceptaste una herencia y la liquidación del IRPF generó una deuda que no puedes pagar, esa deuda se incluye como cualquier otra deuda tributaria.
• Lo mismo aplica a ganancias patrimoniales por venta de vivienda o inmuebles, liquidación de Impuesto de Sucesiones repercutido en IRPF, o plusvalías no declaradas en plazo.
• La clave es que seas persona física y que la deuda sea con la AEAT — no importa cómo se originó.

Fuente: Art. 489 TRLC · Arts. 34 y ss. Ley 35/2006 LIRPF.

El apremio ya iniciado queda en suspenso, no cancelado. La distinción es importante:

• Si el apremio está en fase de providencia: queda en suspenso — la AEAT no puede continuar la ejecución activa.
• Si ya hay bienes embargados: la ejecución queda suspendida, pero el embargo permanece como garantía latente durante todo el concurso.
• Si hay una subasta ya convocada: se suspende antes de celebrarse.
• La cancelación definitiva — incluyendo el levantamiento de los embargos — solo llega con el auto de exoneración.

Fuente: Arts. 143 y 144 TRLC · Art. 489.1.5º TRLC (Ley 16/2022).

Sí. Las cuotas de IVA no ingresadas son deuda tributaria ordinaria y se incluyen en el tope de 10.000 €.

• IVA de períodos trimestrales no ingresados en plazo: incluido.
• IVA más recargo por presentación fuera de plazo: la cuota de IVA dentro del tope; el recargo, íntegro como crédito subordinado.
• IVA de importación no liquidado: incluido si está reconocido como deuda tributaria propia.
• La única excepción relevante es el IVA repercutido no ingresado asociado a delito fiscal — que excluye la exoneración penal, pero no la tributaria si no hay condena.

Fuente: Art. 489.1.5º TRLC · Art. 1 Ley 37/1992 LIVA.

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• El presupuesto se firma por escrito antes de empezar — sin sorpresas.
• El pago puede fraccionarse para que sea asumible dada tu situación financiera actual.
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Honorarios conforme al criterio orientador del ICAM (Ilustre Colegio de la Abogacía de Madrid).